FISCAL - Las principales deducciones sociales en cada comunidad autónoma RENTA 2013

Renta 2013: Las principales deducciones sociales en cada comunidad autónoma

-  A los beneficios fiscales estatales se suman los propios de cada región. Hacemos un repaso por los principales en base a un informe de REAF.

1Andalucía

En Andalucía, las deducciones por hijos que se suman a las estatales están condicionadas a que los ingresos anuales no excedan en once veces el salario mínimo. Esta ayuda es de 50 euros por hijos menores de tres años. La deducción sube a 600 euros en el caso de la adopción internacional de un menor y siempre y cuando la base imponible no sea superior a los 80.000 euros. Asimismo, los padres o madres de familias monoparentales o con ascendientes mayores de 75 años añadirán una deducción de 100 euros.

Los contribuyentes con un grado de minusvalía igual o superior al 33% tendrán una deducción de 100 euros cuando las bases imponibles general y del ahorro no sean superiores a 19.000 euros. También tendrán una ayuda fiscal de 100 euros aquellas personas que cuiden de discapacitados.

También tendrán una deducción de 30 euros los beneficiarios de ayudas a viviendas protegidas en el período impositivo en que se les reconozca el derecho a percibir la ayuda siempre y cuando los ingresos anuales de la unidad familiar no excedan de 5,5 veces el IPREM.

También podrán deducirse un 2% de las cantidades abonadas por la adquisición o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la residencia habitual del contribuyente siempre y cuando la vivienda sea protegida y cuando los ingresos anuales de la unidad familiar no excedan de 5,5 veces el IPREM.

Este beneficio sube al 3% en caso de tratarse de la primera vivienda cuando el comprador tenga menos de 35 años y cuando la suma de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19.000 euros en tributación individual o 24.000 euros en conjunta.

Por alquiler de vivienda habitual se devolverá el 15% de las cantidades satisfechas con un máximo de 500 euros, en caso de que se trate de un contribuyente menor de 35 años y cuando la suma de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19.000 euros anuales en caso de tributación individual o 24.000 euros en caso de tributación conjunta.

Como novedad encontramos que Andalucía suprime la deducción para el fomento del autoempleo.

2Aragón

La deducción por hijo o adopción en Aragón asciende a 500 euros a partir del tercer hijo y se eleva a 600 euros cuando la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro, menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendientes de todas las personas que formen parte de la unidad familiar, no exceda de 35.000 euros (antes eran 32.500 euros ) y 21.000 euros en declaración individual. Este importe sube a 600 euros en el caso de adopciones internacionales.

Como novedad, en la Renta 2013 se incluyen 100 euros por el nacimiento o adopción del primer o del segundo hijo para contribuyentes residente en municipios con una población inferior a 10.000 habitantes. La deducción sube a los 200 y 300 euros respectivamente, cuando la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y del ahorro no sea superior a 35.000 euros en declaración conjunta y 23.000 euros en declaración individual. La deducción es incompatible con la relativa a la deducción por nacimiento o adopción del segundo hijo en atención al grado de discapacidad.

Asimismo, es posible deducir los importes pagados por libros de texto para educación primaria y secundaria obligatoria con límites en función de los ingresos y del número de hijos.

Por el cuidado de personas dependientes, los contribuyentes podrán beneficiarse también de un incentivo fiscal de 150 euros cuando se trate de ascendientes mayores de 75 años o ascendientes o descendientes con un grado de discapacidad igual o superior al 65%. El requisito se basa en que la renta anual de las personas dependientes sea inferior a 8.000 euros, excluidas las exentas, y que la base imponible general y la base imponible del ahorro, menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendientes de todas las personas que formen parte de la unidad familiar, no exceda de 35.000 euros, en declaración conjunta y 21.000 uros en declaración individual.

Por donaciones dinerarias existe una deducción de la cuota íntegra autonómica del 15% hasta un límite del 10% del total de la cuota autonómica del impuesto cuando se realicen a favor de la Comunidad Autónoma de Aragón u otros organismos públicos dependientes de la misma y cuya finalidad sea la defensa y conservación del medio ambiente.

Por compra de vivienda habitual existe una ayuda fiscal del 5% siempre y cuando el comprador tenga menos de 36 años, esté situada en un municipio aragonés de menos de 3.000 habitantes y la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y del ahorro, menos los mínimos por contribuyente y por descendientes, de todas las personas que formen parte de la unidad familiar no supere los 35.000 euros, en declaración conjunta y 21.000 euros en declaración individual.

Las víctimas del terrorismo podrán deducirse un 3% de las cantidades sastisfechas por la compra de una vivienda nuevasituada en la comunidad. La base máxima de esta deducción, el concepto de viviendahabitual y el de adquisición son los establecidos para la deducción en vivienda habitual en lanormativa estatal vigente a 31 de diciembre de 2012.

También existen beneficios fiscales para el alquiler del 10% de las cantidades satisfechas en vivienda habitual con una base máxima de 4.800 euros. Los requisitos a cumplir incluyen que la suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 15.000 euros en la declaración individual o 25.000 euros en conjunta.

3Asturias

La deducción por adopción es de la más altas con 1.010 euros. En el caso de partos múltiples será de 505 euros por cada hijo. Por familia numerosa la ayuda fiscal será de 505 euros y de 1.010 euros cuando se trate de familia numerosa de carácter especial. La base imponible del contribuyente no puede ser superior a 25.009 euros en tributación individual o 35.240 euros en conjunta.

Las familias monoparentales también disfrutan de un beneficio fiscal de 303 euros cuando la base imponible no sea superior a 35.240 euros.

En Asturias existe un incentivo fiscal de 341 euros por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años cuando conviva con el contribuyente durante más de 183 días al año y cuando el acogido no sea familiar del contriubyente. Solo podrán accder a ella quienes tengan una base imponible general y del ahorro que no sea superior a 25.009 euros en tributación individual ni a 35.240 uros en tributación conjunta.

Por compra de vivienda habitual por parte de discapacitados existe una deducción del 3% con una base máxima de 13.664 euros. También es aplicable por la adquisición o obras en la casa para quienes convivan con cónyuges, ascendientes o descendientes discapacitados.

En el caso de que la vivienda habitual tenga la consideración de protegida, la deducción será de 113 euros.

En el caso del alquiler, el beneficio fiscal será del 10% con un máximo de 455 euros y que la suma de base imponible general y del ahorro, no exceda de 25.009 euros en tributación individual o 35.240 euros en tributación conjunta. Este porcentaje asciende al 15% con un límite de 606 euros en caso de arrendamiento de vivienda habitual en el medio rural, situada en suelo no urbanizable y en concejos de menos de 3.000 habitantes.

También se asigna una ayuda fiscal de 172 euros para los jóvenes emprendedores menores de 30 años y mujeres, cualquiera que su edad. A su vez, existe una deducción de 69 euros para emprendedores por cuenta propia con independencia de su edad mientras que la base imponible no exceda de 25.009 euros en tributación individual 35.240 euros en conjunta.

4Baleares

En Baleares es posible deducir el 100% de los gastos en compra de libros para los hijos desde el segundo ciclo de educación infantil hasta el bachillerato y también en FP. Existen diferentes límites en las cuantías en base a los ingresos. Por adopción nacional o internacional se otorga una deducción de 600 euros.

Asimismo, existe un incentivo fiscal de 50 euros por sujetos pasivos con edad igual o superior a 65 años cuando la suma de la base imponible general y del ahorro, menos el mínimo del contribuyente y por descendientes, no sea superior a 12.500 uros, en el caso de tributación individual, y del doble si es tributación conjunta.

Existen ayudas en caso de discapacidad del contribuyente, de los hijos o de los padres dependiendo del grado de minusvalía y hasta un máximo de 150 euros.

La deducción por compra de primera vivienda es del 7,5% y del 10% en caso de obras en la vivienda para adaptarla a personas discapacitadas.

El gasto en primas de seguros de salud también tiene una deducción del 15% en caso de ser miembro de una familia numerosa, mayor de 65 años o tener un grado de discapacidad del 65% o más. La suma de la base imponible general más la base imponible del ahorro menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendientes no deberán superar la cuantía de 12.000 euros en caso de tributación individual, y 25.000 euros en caso de tributación conjunta. Estos importes se elevan en caso de ser familia numerosa.

5Canarias

La deducción por nacimiento o adopción de hijos va desde los 200 euros por el primero hasta los 700 euros a partir del quinto. Esta cantidad también aumenta en caso de discapacidad del 65%. Solo tendrán derecho a esta deducción los contribuyentes que no hayan obtenido rentas por importe superior a 39.000 euros en tributación individual y 52.000 euros en conjunta.

Las ayudas por minusvalías superiores al 33% son de 300 euros en caso de rentas hasta los 39.000 euros en tributación individual y 52.000 uros en conjunta.

Por familia numerosa los incentivos fiscales son de 200 euros en caso de categoría general o de 400 euros en caso de especial. Cuando alguno de los cónyuges o descendientes tenga un grado de minusvalía superior al 65% la deducción será de 500 euros y 1.000 euros respectivamente.

Los gastos de guardería también deducen en un 15% y con un límite de 400 euros. Los padres deben haber trabajado un mínimo de 900 horas fuera de casa y contar con una base imponible general no sea superior a 39.000 euros o a 52.000 uros para declaraciones conjuntas.

Los gastos por pago de estudios a los hijos solteros y menores de 25 años realizados fuera de la isla de residencia obtienen una deducción del 40% y y con un máxim de 1.50o euros. La deducción será de 1.600 euros para los contribuyentes cuya base liquidable sea inferior a 33.007,20 euros.

Por donaciones dinerarias con finalidad ecológica es posible deducirse un 10% con un límite de 150 euros. Las donaciones para la rehabilitación o conservación del Patrimonio tendrán, por su parte, una deducción del 20% con un límite de 150 euros.

Por rehabilitación de inmuebles se otorga una deducción del 10% mientras estén inscritos en el Registro Canario de Bienes de Interés Cultural o afectados por la declaración de Bien de Interés Cultural, siendo necesario.

En Canarias también se aplica una deducción por las cantidades donadas a favor de los descendientes cuyo destino sea la adquisición o rehabilitación de la primera vivienda habitual siempre que se haya disfrutado de la reducción del 85% de la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Por inversión en vivienda habitual se establecen diferentes porcentajes que van desde el 1,55% hasta el 1,75%. Por obras, la deducción es del 0,75%.

En cuanto al alquiler, la deducción es del 15% con un límite máximo de 500 euros cuando la base imponible general no sea superior a 20.000 euros en individual o 30.000 euros en el supuesto de opción por la tributación conjunta.

Aquellos que reciban prestaciones por desempleo también obtendrán una deducción de 100 euros.

6Cantabria

Como novedad se han aprobado los siguientes mínimos familiares por descendientes: primer hijo, 2.000 euros (1.836 euros estatal); segundo hijo, 2.200 euros (2.040 euros estatal); tercer hijo, 3.900 euros (3.672 euros estatal); cuarto y siguientes hijos, 4.450 euros (4.182 euros estatal). Cuando el descendiente sea menor de tres años, la cuantía se incrementará en 2.400 euros (2.244 euros estatal).

También como novedad se aprueban estos mínimos familiares por ascendientes: mayor de 65 años, 970 euros (918 euros estatal); mayor de 75 años, 1.200 euros (1.122 euros estatal).

Por otro lado, se introducen los siguientes mínimos familiares por discapacidad del contribuyente ascendientes o descendientes: grado de minusvalía inferior al 65%, 2.400 euros (2.316 euros estatal); grado igual o mayor al 65%, 7.200 euros (7.038 euros estatal). Los gastos de asistencia tienen una deducción de 2.400 euros (2.316 euros estatal).

El alquiler de vivienda da derecho a una ayuda fiscal del 10% con un límite de 300 euros cuando se trate de menores de 35 años, mayores de 65 o discapacitados con un grado de minusvalía igual o superior al 65%. La base imponible será inferior a 22.000 euros en tributación individual o a 31.000 euros en conjunta.

También encontramos una deducción del 15% de las cantidades donadas a favor de las entidades sin fines lucrativos, reguladas en la Ley de Fundaciones, siempre que persigan fines culturales, asistenciales, deportivos o sanitarios u otros análogos.

Incentivo fiscal de 240 euros o el resultado de multiplicar 240 euros por el número máximo de menores acogidos de forma simultánea (se excluyen parientes o los que se adopten en el período). La base de esta deducción no podrá ser superior a 1.200 euros.

Se incluye como novedad la deducción del 10% por los gastos abonados por la prestación de servicios sanitarios con un límite de 500 euros, en tributación individual y 700 uros en tributación conjunta.

También se incluye este año una deducción del 5% por lo abonado en concepto de cuotas a mutualidades y a sociedades de seguros médicos no obligatorios. El límite es de 200 euros en tributación individual y 300 euros en tributación conjunta.

7Castilla y León

La deducción por familia numerosa en Castilla y León es de 246 euros o 492euros en función de si alguno de los miembros de la familia tiene una discapacidad igual o superior al 65%. La deducción se incrementará en 410 euros por cada descendiente, a partir del cuarto inclusive, al que le sea de aplicación el mínimo personal y familiar regulado en la normativa estatal. Podrán aplicar esta deducción los contribuyentes cuya base imponible total, menos el mínimo personal y familiar, no supere la cuantía de 18.900 euros en tributación individual y 31.500 euros en conjunta.

Por nacimiento o adopción de hijos la ayuda fiscal va de los 710 euros por el primero hasta los 2.351 euros a partir del tercero siempre y cuando la base imponible total, menos el mínimo personal y familiar, no supere la cuantía de 18.900 euros en tributación individual o 31.500 euros en conjunta. Estas cantidades anteriores se duplicarán cuando el nacido o adoptado tenga un grado de minusvalía igual o superior al 33%. También se incrementarán en un 35% en el caso de residentes en municipios de menos de 5.000 habitantes.

Hay también una deducción de 3.625 euros por cada hijo adoptado en el extranjero. La base imponible total, menos el mínimo personal y familiar, no podrá superar la cuantía de 18.900 euros en tributación individual o 31.500 euros en conjunta. Es compatible con el resto de deducciones por nacimiento y adopción y por partos múltiples o adopciones simultáneas.

Los gastos en guarderías también deducen en un 100% con un límite de 1.320 euros. En el caso de emplear a un trabajador del hogar para el cuidado de hijos menores, la ayuda fiscal será del 30% con un límite de 322 euros. Los descendientes han de tener menos de cuatro años, ambos padres han de trabajar fuera de casa y la base imponible menos los mínimos personales y familiares no pueden superar la cuantía de 18.900 euros en tributación individual o 31.500 euros en conjunta.

También existe un incentivo fiscal de 750 euros por disfrute del periodo de suspensión del contrato de trabajo o de interrupción de la actividad por paternidad o del permiso de paternidad.

Para los contribuyentes con edad con edad igual o superior a 65 años afectados por minusvalía igual o superior al 65% hay una deducción de un máximo de 656 euros. El importe será de 300 euros cuando la minusvalía sea igual o superior al 33%. El mismo importe aplicarán los contribuyentes menores de 65 años afectados por un grado de minusvalía igual o superior al 65%.

Los menores de 36 años tienen un beneficio fiscal del 5% de las cantidades satisfechas por compra de primera vivienda en núcleos rurales. La vivienda ha de estar situada en un municipio de Castilla y León a excepción de aquellos que excedan de 10.000 habitantes o que teniendo más de 3.000 habitantes disten menos de 30 kilómetros de la capital de provincia. El inmueble ha de ser de nueva construcción o tratarse de una rehabilitación. Además, la base imponible total, menos el mínimo personal y familiar, no excedará de 18.900 euros en tributación individual o 31.500 euros en conjunta.

De forma general existe también una deducción del 7,5% de las cantidades satisfechas por la adquisición de vivienda habitual aplicable durante 5 años, con una base máxima de 9.040 euros siempre y cuando sea un inmueble de nueva construcción. En particular es necesario que el visado colegial obligatorio, o norma que lo sustituya, se haya obtenido entre el día 1 de septiembre de 2011 y el día 31 de diciembre de 2012.

Por el alquiler, la deducción asciende al 15% con un límite máximo de 459 euros cuando la base imponible total, menos el mínimo personal y familiar, no sea superior a 18.900 euros en tributación individual o a 31.500 uros en conjunta. La deducción se incrementa hasta un 20%, con el límite de 612 euros, cuando la vivienda esté situada en los municipios enumerados en la Ley 9/2004, de Medidas Económicas, Fiscales y Administrativas.

Como novedad se sustituye la deducción para el fomento del autoempleo de jóvenes menores por una deducción para el fomento del emprendimiento empresarial del 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones.

8Castilla-La Mancha

Por cada hijo nacido o adoptado se otorga una deducción de 100 euros. Asciende a 500 euros en caso de partos o adopciones de dos hijos y a 900 euros en el caso de partos o adopciones de tres o más hijos.

A las familias numerosas se les aumenta la ayuda fiscal a 200 euros (antes 150 euros) en caso de familias numerosas de categoría general y 400 euros (antes 300 euros) para las de categoría especial. Las deducciones serán mayores, de 300 y 900 euros respectivamente, cuando alguno de los cónyuges o descendientes tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%.

También se incluye como novedad una deducción por los gastos en libros de textos durante la educación básica. Por la enseñanza de idiomas como actividad extraescolar para los hijos se añade una deducción del 15%. Las ayudas van de los 25 a los 150 euros en función de la renta y de si se trata o no de familia numerosa.

Existe un incentivo fiscal de 300 euros por discapacidad del contribuyente con un grado de minusvalía igual o superior al 65% y también de 300 euros (antes 200 euros ) por cada ascendiente o descendiente que genere el derecho al mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes regulado en la norma estatal, siempre que el grado de minusvalía sea igual o superior al 65%.

Los contribuyentes mayores de 75 años tienen una deducción de 150 euros (antes 100 euros) y del mismo importe por cuidado de cada ascendiente que genere el derecho a aplicar el mínimo por ascendientes en la norma estatal. No son aplicables estas deducciones cuando los ascendientes residan durante más de 30 días naturales en residencias públicas o subvencionadas.

Como novedad se incluye una ayuda fiscal de 500 euros por cada menor en régimen de acogimiento familiar siempre que se conviva con él durante más de 183 días del período impositivo. La cuantía será de 600 euros si se trata del segundo menor o sucesivo. La a suma de la base imponible general y la del ahorro del contribuyente no será superior a 12.500 euros en declaración individual o de 25.000 euros en conjunta.

También es nueva la deducción e 600 euros por cada persona mayor de 65 años, o con un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 33%, que conviva con el contribuyente durante más de 183 al año en régimen de acogimiento sin contraprestación. La suma de la base imponible general y la del ahorro del contribuyente no puede ser superior a 12.500 uros en tributación individual o a 25.000 euros en conjunta.

Otra de las novedades de la Renta 2013 se refiere al arrendamiento para jóvenes menores de 36 años, que obtendrán un beneficio fiscal del 15% con un máximo de 450 euros siempre y cuando la suma de la base imponible general y la del ahorro del contribuyente menos el mínimo por descendientes no supere la cuantía de 12.500 euros en tributación individual y 25.000 uros en tributación conjunta.

También es nueva la deducción del 15% hasta el límite del 10% de la cuota autonómica, de las donaciones dinerarias con finalidad de I+D+i efectuadas durante el período impositivo a favor de una serie de entidades.

9Cataluña

Como novedad, a partir del 1 de enero de 2013 se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual, que será del 7,5% o del 15% si se trata de las obras de adecuación para adaptar el inmueble a personas con discapacidad que habrán de estar terminadas antes de 2017. Para aplicar esta deducción es necesario que el contribuyente hubiera practicado esta deducción en 2012 o años anteriores.

También hay una deducción del 1,5% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por la rehabilitación de la vivienda habitual. La base máxima de la deducción no podrá superar los 9.040 euros.

Incentivo fiscal de 150 euros en declaración individual, o 300 euros en conjunta, por nacimiento o adopción de hijos.

Los menores de 32 y los mayores de 65 años también pueden deducirse el 10% del alquiler con un máximo de 300 euros en un año, que aumenta a 600 euros en el caso de familia numerosa.También pueden beneficiarse de esta deducción quienes con independencia de la edad hayan estado en paro durante 183 días o más durante el ejercicio, tengan un grado de discapacidad igual o superior al 65%, sean viudos. La base imponible no puede ser superior a los 20.000 uros anuales y las cantidades satisfechas en concepto de alquiler han de exceder el 10% de los rendimientos netos del sujeto pasivo.

Los contribuyentes que se queden viudos tienen derecho a una deducción de 150 euros. Se aplicará en la declaración correspondiente al ejercicio en que el contribuyente se quede viudo y en los dos ejercicios posteriores. En el caso de que tenga a su cargo uno o más descendientes, que den lugar al mínimo por descendientes establecido en la norma estatal, la deducción anterior será de 300 euros.

Para aquellos que realicen donaciones a favor del Instituto de Estudios Catalanes y de fundaciones o asociaciones que tengan por finalidad el fomento de la lengua catalana y de las realizadas a favor de centros de investigación adscritos a universidades catalanas tendrán una deducción del 15% con un límite máximo del 10% de la cuota íntegra autonómica.

Otra deducción del 25% de las cantidades donadas, con el límite máximo del 10% de la cuota íntegra autonómica, que se hagan a favor de centros de investigación adscritos a universidades catalanas y los promovidos o participados por la Generalitat.

Deducción del 15% de las cantidades donadas, con el límite máximo del 5% de la cuota íntegra autonómica, a favor de fundaciones o asociaciones que figuren en el censo de entidades ambientales vinculadas a la ecología y a la protección y mejora del medio ambiente del departamento competente en esta materia.

10Extremadura

En Extremadura existe una deducción por partos múltiples de 300 euros por cada hijo nacido en el periodo impositivo siempre que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19.000 euros en caso de tributación individual o a 24.000 euros en caso de tributación conjunta.

Por el cuidado de familiares con discapacidad superior al 65% existe una deducción de 150 euros siempre que convivan al menos con el contribuyente de manera interrumpida al menos durante 183 días del período impositivo y que la suma de las partes general y especial de la base imponible del contribuyente no sea superior a 19.000 euros o a 24.000 euros en declaración conjunta. Los discapacitados no podrán tener rentas brutas anuales superiores al doble del salario mínimo interprofesional.

Por cada menor en régimen de acogimiento durante 183 días o más del periodo impositivo, el contribuyente podrá deducirse 250 euros. Como novedad, se incluye una deducción de 125 euros si el acogimiento supera los 90 pero no llega a los 183 días.

En el caso de compra de material escolar, se aplica una deducción de 15 euros siempre que la suma de las base imponible general y del ahorro no sea superior a 19.000 euros en caso de tributación individual o 24.000 euros en caso de tributación conjunta.

Por adquisición de vivienda nueva y habitual por parte de jóvenes, se aplica un incentivo fiscal del 3% siempre y cuando esté cogida a determinadas modalidades de vivienda de protección pública. También tendrán derecho a aplicar esta deducción cuando el contribuyente tenga la condición de víctima del terrorismo.

Como novedad de la Renta 2013, desaparece la deducción para el fomento del autoempleo de las mujeres emprendedoras y la de jóvenes emprendedores menores de 36 años.

11Galicia

En Galicia entra en la Renta 2013 una deducción de 300 euros por nacimiento siempre que la base imponible menos los mínimos personal y familiar sea igual o mayor a 22.000 euros. En el caso de parto múltiple esta deducción ascenderá a 360 uros por cada hijo. También como novedad se incrementa la cuantía en un 20% para los residentes en municipios de 5.000 habitantes. La deducción se extenderá a los dos periodos impositivos siguientes al de nacimiento o adopción.

La deducción por familia numerosa va de los 250 euros cuando es de categoría general a los 400 euros de la especial. Si alguno de los cónyuges o descendientes a los que sea de aplicación el mínimo personal y familiar se encuentra con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, la deducción será de 500 u 800 euros respectivamente.

Por acoger a menores durante más de 183 días durante el periodo impositivo existe un incentivo fiscal de 300 euros. Si el tiempo de convivencia fuese inferior a 183 días y superior a 90, la deducción será la mitad.

Por el gasto en el cuidado de los menores de tres años existe una deducción de 400 euros (antes de 200 euros) tanto en el caso de empleados del hogar como en el de guarderías. La suma de la base imponible total del contribuyente no puede exceder los 22.000 euros en tributación individual o los 31.000 euros en conjunta.

También existe una deducción del 10% de las cantidades satisfechas a terceras personas que prestan ayuda a los contribuyentes de edad igual o superior a 65 años y que tengan un grado de discapacidad igual o superior al 65%, necesitando ayuda de terceras personas con el límite de 600 euros.

Los jóvenes con menos de 35 años podrán obtener una ayuda en el IRPF por el arrendamiento del 10% con un límite de 300 euros. La base imponible total menos los mínimos personal y familiar no podrá ser superior a 22.000 euros.

Las cuotas mensuales de internet en el hogar tienen una deducción del 30% con un límite de 100 euros.

12Madrid

Los mínimos por descendientes son los siguientes: primer hijo 1.836 euros (como en general); segundo hijo, 2.040 euros (como en general); tercer hijo, 4.039,20 euros (3.672 euros mínimo autonómico por defecto); cuarto y siguientes hijos, 4.600,20 euros (4.182 euros mínimo autonómico por defecto). Cuando el descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes se incrementará en 2.244 euros.

Asimismo, la deducción por nacimiento o adopción de hijos va de los 600 euros para el primero hasta los 900 euros a partir del tercero. En el caso de partos o adopciones múltiples, las cuantías se incrementarán en 600 euros por cada hijo. La suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede ser superior a 25.620 euros en tributación individual o a 36.200 euros en tributación conjunta.

Por acogimiento familiar de menores durante más de 183 días del período impositivo va desde los 600 euros para el primer menor hasta los 900 euros a partir del tercero. La suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede ser superior a 25.620 euros en declaración individual o a 36.200 euros en conjunta.

Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o discapacitados será de 900 euros siempre y cuando no exista parentesco y la suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede ser superior a 25.620 euros en declaración individual o a 36.200 euros en conjunta.

Por arrendamiento de vivienda habitual existe un incentivo fiscal del 20% para menores de 35 años con un límite de 840 euros. Las cantidades abonadas por el arrendamiento de la vivienda habitual deben superar el 10 por 100 de la base imponible general y del ahorro del contribuyente y no pueden superar a estas en 25.620 euros en tributación individual o a 36.200 euros en tributación conjunta.

Este año se suprime la deducción por donativos a Fundaciones.

Para obtener la deducción por el incremento de los costes de financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés se requiere que la la inversión se realice mediante un préstamo hipotecario concertado con entidad financiera a tipo de interés variable. El cálculo del porcentaje de deducción es el siguiente: % = x 100 Valor medio Euribor en el año - Euribor medio 2007 Valor medio de índice Euribor a 1 año del período impositivo.

La deducción por gastos educativos desde el segundo ciclo de educación infantil y de la educación básica así como por la enseñanza de idiomas asciende al 15% de los gastos de escolaridad, el 10% de los gastos de enseñanza de idiomas y el 5% de los gastos de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar. La cantidad a deducir no podrá exceder de 400 euros por cada uno de los hijos.

También encontramos la deducción del 10% del importe de la cuota íntegra autonómica, menos el resto de deducciones autonómicas y la parte de deducciones estatales sobre dicha cuota íntegra, para los contribuyentes que tengan dos o más descendientes que generen a su favor el derecho a la aplicación del mínimo por descendientes y cuya suma de bases imponibles no sea superior a 24.000 euros.

13Murcia

El gasto en guardería en Murcia da derecho a una deducción del 15% con un máximo de 330 euros en caso de tributación individual y 660 € en caso de tributación conjunta. Ambos padres deberán trabajar fuera del domicilio familiar y tener una base imponible general menos el mínimo personal y familiar inferior a 19.360 euros en declaraciones individuales y a 33.800 euros en declaraciones conjuntas. La base imponible del ahorro, sea cual sea la modalidad de declaración, no superará los 1.202,02 euros. Las familias monoparentales podrán deducir el 15% de las cantidades satisfechas con un máximo de 660 euros por cada hijo de esa edad. Las familias numerosaspodrán aplicar esta deducción cuando la base imponible general menos el mínimo personal y familiar sea inferior a 44.000 euros, siempre que la base imponible del ahorro no supere 1.202,02 euros.

Incentivo fiscal del 20% de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos de ahorro de agua. La base máxima de la deducción es de 300 euros, sin que, en todo caso, el importe supere los 60 euros anuales.

14La Rioja

La deducción por nacimiento o adopción de hijos se aplica a partir del segundo con 150 euros por este y 180 euros a partir del tercero y sucesivos. Se aplican 60 euros adicionales por cada hijo en caso de nacimientos múltiples.

Los jóvenes menores de 36 años podrán deducirse un 2, 5 o 7% por rehabilitación de vivienda habitual. Será del 7% cuando la base liquidable general no exceda de 18.030 euros en tributación individual o de 30.050 euros en conjunta y siempre que la base liquidable del ahorro no supere los 1.800 euros. Se reducirá al 2% cuando los contribuyentes no cumplan los requisitos para aplicar los porcentajes incrementados anteriores.

Los menores de 36 años también tienen derecho a una deducción del 3 o 5% por adquisición de vivienda habitual. Será del 3%, siendo del 5% cuando la base liquidable general no exceda de 18.030 euros en tributación individual o de 30.050 euros en conjunta y siempre que la base liquidable del ahorro no supere los 1.800 euros.

Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural se obtiene una deducción del 7% con una base máxima se establece en 9.040 euros. Existe una relación de municipios en los que se ha de adquirir la vivienda.

15Valencia

Por nacimiento o adopción se aplicará una deducción de 270 euros. Esta ayuda fiscal podrá ser aplicada también en los dos ejercicios posteriores al del nacimiento o adopción. Es necesario que la suma de la base liquidable general y del ahorro no sea superior a 25.000 euros (antes 24.000) en tributación individual o 40.000 euros (antes 38.800) en tributación conjunta. Por nacimiento o adopción múltiples se añade una deducción de 224 euros. Para ello, es necesario que la suma de la base liquidable general y del ahorro no sea superior a 25.000 euros (antes 24.000) en tributación individual o 40.000 euros (antes 38.800) en tributación conjunta.

En el caso de familias numerosas, se otorga un incentivo fiscal de 300 euros si se tra de categoría general y de 600 euros, si es de categoría especial.

El gasto en guarderías puede deducirse en un 15% con un límite de 270 euros por hijo. La suma de la base liquidable general y del ahorro no podrá ser superior a 25.000 euros (antes 24.000) en tributación individual o 40.000 euros (antes 38.800) en tributación conjunta.

También pueden deducirse 100 euros por los gastos en material escolar por cada hijo en Primaria o Secundaria.

Las madres obtendrán además una deducción de 418 euros por cada hijo mayor de tres años y menor de cinco años siempre y cuando realice una actividad por cuenta propia o ajena. La suma de la base liquidable general y del ahorro no podrá ser superior a 25.000 euros (antes 24.000) en tributación individual o 40.000 euros (antes 38.800) en tributación conjunta

Deducción de 179 euros por contribuyente discapacitado con un grado de minusvalía mayor o igual del 33% y de edad igual o superior a 65 años, siempre que no reciba algún tipo de prestación por invalidez o por envejecimiento que se halle exenta en la norma estatal. Es necesario que la suma de la base liquidable general y del ahorro no sea superior a 25.000 euros (antes 24.000) en tributación individual o 40.000 euros (antes 38.800) en tributación conjunta.

Deducción de 179 euros por cada ascendiente mayor de 75 años y por ascendientes mayores de 65 años con discapacidad con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, o discapacitados psíquicos, con un grado de minusvalía igual o superior al 33% siempre que vivan con el contribuyente y no obtengan rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros.

Los cónyuges que realicen labores no remuneradas en el hogar tienen derecho a una deducción de 153 euros cuando no obtenga rendimientos íntegros por imputaciones de rentas inmobiliarias, ni por capital inmobiliario o mobiliario, ni ganancias o pérdidas patrimoniales en cuantía superior a 357 €. También deberá tener dos o más hijos.

Los jóvenes con menos de 35 años podrán deducirse el 5% de lo pagado por la vivienda habitual. La suma de la base imponible general y del ahorro del contribuyente no puede superar en dos veces el indicador público de renta de efectos múltiple.

Deducción del 5% de las cantidades satisfechas por la adquisición de la vivienda que constituya o vaya a constituir la residencia habitual del contribuyente, excepción hecha de los intereses, por contribuyentes discapacitados físicos de minusvalía igual o superior al 65%, o discapacitados psíquicos, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

Por el arrendamiento de vivienda se podrán deducir un 10% de las cantidades satisfechas como consecuencia de la realización de una actividad, por cuenta propia o ajena, en municipio distinto de aquél en el que el contribuyente residía con anterioridad, con el límite de 204 euros.

16País Vasco

Las deducciones por nacimiento de hijos dependen de cada una de las tres provincias vascas y van de los 585 euros del primero a los 1.888 euros del quinto o sucesivos.

En cuanto a la vivienda habitual, se reduce la intensidad del incentivo fiscal anual. Así, con carácter general, la deducción por alquiler de vivienda habitual seguirá siendo del 20% de las cantidades satisfechas en el período impositivo, con un límite cuantitativo a 1.600 euros anuales. Si se trata de adquisición, la deducción del 18% de las cantidades invertidas en dicha vivienda en el ejercicio y de los intereses del período impositivo tendrá un nuevo límite anual de 1.530euros. Los jóvenes y familias numerosas mantienen el tratamiento de aceleración en la aplicación de estos incentivos viéndose asimismo reducida su intensidad anual en el supuesto de adquisición; 25% con el límite máximo de 2.000 euros en alquiler y 23% con el límite máximo de 1.995 euros en adquisición.

También existen deducciones por cuotas satisfechas a los sindicatos de trabajadores y por cuotas y aportaciones a partidos políticos es del 20%.

17Navarra

Se amplía el ámbito de aplicación de la reducción por cotizaciones a la Seguridad Social como consecuencia de contratos formalizados con personas que trabajen en el hogar familiar. A partir de ahora estas personas podrán trabajar en el hogar dedicadas al cuidado de nuevos familiares como suegros, tíos y hermanos.

Se modifica sustancialmente la deducción por inversión en vivienda habitual con efectos a partir de 1 de enero de 2013: se reduce la base máxima de la deducción anual desde 9.015 euros hasta 7.000 euros en tributación individual (desde 21.035 a 15.000 euors en tributación conjunta)

Por otro lado, se incrementa sustancialmente la deducción por alquiler elevando el límite anual de 900 a 1.200 euros.

Como novedad se introduce una deducción del 15% para las inversiones que se realicen en instalaciones térmicas de los edificios que utilicen biomasa como combustible.

También es nueva la exención del incremento de patrimonio que pudiera derivarse de la dación en pago de la vivienda habitual en los casos de desahucios.